Beispiele für Kennzahlen im Finanzcontrolling
Das regelmäßige interne Finanzcontrolling soll über aussagekräftige und einfach verständliche Kennziffern verfügen. Nachfolgend eine Aufstellung der Kennziffern, die ich für einen Produktionsbetrieb als grundsätzlich sinnvoll ansehe unterteilt in einzelne Unternehmensbereiche. Bei Handels- oder Dienstleistungsunternehmen kommen andere Kennzahlen zur Anwendung.
Fertigung
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- Produktionsvolumen in Stück/Gewicht und € (va. Benchmark oder Ziel)
- Produktive Zeit (%-Satz der geleisteten Arbeitszeit, in der „Gutteile“ produziert wurden
- Ausschuß-/ Reklamationen in Stück, € und %ual zur erbrachten Produktionsleistung
- Volumen „in Fertigung befindliche Produkte“
- Verbrauch Hilfs-/Betriebskosten zur erbrachten Produktionsleistung
Vertrieb
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- Umsatz
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- Entwicklung und Planvergleich
- Aufteilung auf Kunden und Teile/ Produkte
- Anteil Neukunden und Neuteile
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- Rohertrag*
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- Entwicklung und Planvergleicho
- Aufteilung auf Kunden und Teile/ Produkte
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- Auftragsbestände und -reichweiten
*)= beim Rohertrag kommen sämtliche „Zugeständnisse“ in Abzug, d.h. auch z.B. „Frei Haus“
Fertigung / Vertrieb gemeinsam
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- Auslastung Kapazitäten im IST und nächste x Monate
- Liefer-/Termintreue
Einkauf
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- %uales Skonto in Relation zu „skontofähigem“ Einkaufsvolumen
- Lagerbestände
- neu-/ nachverhandelte Verträge, für das Unternehmenpositiv umgesetzte Vereinbarungen
- durch Lieferanten nicht eingehaltene Liefervereinbarungen
Personal/ IT/ Technik
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- Instandhaltungen
- Krankheitsstände
- System-und Maschinenstabilität
- Weiterbildungen
Qualitätssicherung/ Technik
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- Kundenreklamationen in Stück und €
- Externe Kosten für Nacharbeiten
- Interne Reklamationen
- Anzahl (Prozess-)Verbesserungsvorschläge / Reklamationen
- Hilfs-/ Betriebsstoffkosten in Relation zu GL
Anmerkung: QS ist eine sehr wichtige Abteilung zur Einhaltung eigener und externer Qualitätsstandards sowie zum Erhalt diverser Zertifizierungen. Ich sehe eine QS aber dann als gut an, wenn diese als inter-ner Sparringspartner fungiert.
Geschäftsführung ergänzend
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- Liquidität
- Gesamtleistung / Rohertrag / EBT
- Arbeitsproduktivität (Pers.aufw. / Rohertrag)
- Kapitalumschlag (Umsatz / Gesamtkapital) -> zeigt die Effizienz der Kapitalbindung, wenn Unternehmen weiter wachsen und investieren
- Gesamtkapitalrendite
- Sonstige Kosten/ Rohertrag
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